कॉर्पोरेट - कर - कटौती स्टॉक - विकल्प

यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक के रूप में स्टॉक खरीदने का कोई विकल्प मिलता है, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप ऑप्शन प्राप्त करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं, तब आपके पास निकाले जाने पर स्टॉक में से दो प्रकार के होते हैं स्टॉक विकल्प। एक कर्मचारी शेयर खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ योजना के तहत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकली स्टॉक विकल्प हैं। प्रकाशन 525 कर योग्य और यह तय करने में सहायता के लिए कि आप को वैधानिक या गैर-स्टॉकली स्टॉक विकल्प दिया गया है, में मदद के लिए नॉटटेबल योग्य आय। स्टैटॉरी स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आम तौर पर आप अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप प्राप्त करते हैं या व्यायाम करते हैं विकल्प हालांकि, आप उस आईएसओ के प्रयोग के दौरान वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देशों का आपके पास टैक्स है सक्षम आय या घटाया हानि जब आप स्टॉक का इस्तेमाल करते हुए खरीदे गए विकल्प का उपयोग करते हैं, तो आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं हालांकि, यदि आप विशेष होल्डिंग की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको सामान्य से बिक्री से आमदनी का सामना करना होगा आय इन राशियों में शामिल करें, जिन्हें स्टॉक के स्वभाव पर लाभ या हानि का निर्धारण करने के लिए शेयर के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 और साथ ही साथ आय के संदर्भ के लिए प्रकाशन देखें रिपोर्ट की गई है और आयकर के प्रयोजनों के लिए आय की रिपोर्ट कैसे की जाती है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 पीडीएफ प्राप्त करना चाहिए, धारा 422 बी के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियाँ और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा पूंजी की सही मात्रा और सामान्य आय का निर्धारण करने के लिए यदि आपकी वापसी पर रिपोर्ट की जानी चाहिए। कर्मचारी कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - अपना पहला स्थानान्तरण या कसरत से हासिल स्टॉक के बिक्री के बाद एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के अंतर्गत दी गई एक विकल्प, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 पीडीएफ, स्टॉक 423 सी के तहत एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से अधिग्रहण के हस्तांतरण से प्राप्त करना चाहिए यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की सही मात्रा निर्धारित करने के लिए आवश्यक रिपोर्ट करेगा पूंजी और सामान्य आय को आपकी वापसी पर सूचित किया जायेगा.अतिरिक्त स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और यह शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से हो सकता है या नहीं निर्धारित बाजार मेला - यदि एक विकल्प सक्रिय रूप से स्थापित बाजार पर कारोबार करता है, तो आप आसानी से विकल्प का उचित बाजार मूल्य निर्धारित कर सकते हैं प्रकाशन 525 को अन्य परिस्थितियों के लिए देखें, जिसके तहत आप आसानी से एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य निर्धारित कर सकते हैं और यह निर्धारित करने के लिए नियम जब आपको आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट करनी चाहिए। मार्केट वैल्यू - अधिकांश नॉनस्टेट्युटरी विकल्पों में आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य नहीं है बिना किसी विकल्प के विकल्प के लिए आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना, कोई विकल्प नहीं है जब विकल्प दिया जाता है लेकिन आपको आय में शामिल होना चाहिए शेयर का उचित बाजार मूल्य जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप कम से कम आय या घटाया हानि पर व्यायाम करते हैं, जब आप विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक बेचते हैं, आप आमतौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं विशिष्ट सूचना और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए प्रकाशन के लिए 525. पृष्ठ अंतिम समीक्षा या 17 फरवरी, 2017 को अपडेट किया गया है। हाल के वर्षों में ज़ीन्गा, फेसबुक, ग्रुपऑन, लिंक्डइन में कुछ उच्च प्रोफ़ाइल वाले आईपीओ के बारे में बहुत कुछ कहा गया है कि क्या कंपनियों को प्राप्त होने वाली कर कटौती न्यायसंगत है जब कंपनियां प्री-टैक्स आय है। फेसबुक एक उत्कृष्ट उदाहरण है प्री-टैक्स, वे लाभ के लिए स्विंग करने में कामयाब रहे, आयकर के बाद, उन्हें प्राप्त करना है एक लगभग 500 मिलियन रिफंड। इस स्थिति के लिए कुछ कारण हैं ऑपरेटिंग लॉस आगे ले लेते हैं आपरेटिंग लॉस आगे नहीं लेते हैं इस ब्लॉग पोस्ट का विषय तब होता है जब किसी निगम के पास पहले के वर्षों में कोई नुकसान होता है। टैक्स कोड इस नुकसान को ऑफसेट की अनुमति देता है समय की एक निश्चित अवधि के लिए भविष्य के मुनाफे। एक्विटी मुआवजा टैक्स डिडक्शन। टैक्स कोड एक कॉरपोरेशन को एक्सपोज्ड स्टॉक ऑप्शंस के वास्तविक मूल्य काट करने की अनुमति देता है यह एक विवादास्पद मुद्दा बन गया है सीनेटर कार्ल लेविन डी आईआई ने एक बिल प्रस्तावित किया है जो कॉर्पोरेट टैक्स को समाप्त करेगा अभ्यास स्टॉक विकल्पों के लिए कटौती। यह ब्लॉग प्रविष्टि, प्रयोग किए गए गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्प ईएसओ। जीएपी बुक व्यय का बनाम आयकर व्यय की कटौती के विषय में बहस के आसपास के तर्कों पर केंद्रित होगी। एफएएसबी एएससी 718 के अनुसार, कर्मचारी स्टॉक विकल्प मुआवजा व्यय विकल्प का एक उचित मूल्य पैदा करने और अपेक्षित सेवा अवधि FASB पर उस उचित मूल्य का विस्तार करके निर्धारित किया गया है एक विशेष विकल्प मूल्य निर्धारण मॉडल का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन मॉडल में कम से कम अंतर्निहित स्टॉक मूल्य, व्यायाम मूल्य, अपेक्षित अवधि, अपेक्षित अस्थिरता, जोखिम रहित ब्याज दर और अपेक्षित लाभांश शामिल होंगे इक्विटी मुआवजे के लिए मुआवजे का खर्च उचित होगा विकल्प के मूल्य को दी गई विकल्पों की संख्या से गुणा किया जाता है इसमें कुछ अन्य गणनाएं शामिल हैं, जैसे जब्ती का अनुमान हम इस ब्लॉग पोस्ट के उद्देश्यों के लिए अनुमानित जब्ती के साथ नहीं होंगे। वास्तविक कर योग्य व्यय जब गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग अभ्यास की कीमत और व्यायाम तिथि पर स्टॉक के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बीच का प्रसार है यदि अभ्यास के समय कर योग्य व्यय कर्मचारी स्टॉक विकल्प के उचित मूल्य से अधिक है जो कि अनुदान की तिथि के लिए व्यय किया गया था GAAP प्रयोजनों, कंपनी परिणामस्वरूप स्थगित कर संपत्ति और स्थगित कर लाभ प्राप्त करेगा यह एक अलग आय नुकसान की रेखा उनके फैसले के आयकर रिटर्न की तुलना में वित्तीय वक्तव्यों की संख्या। क्या सीनेटर कार्ल लेविन प्रस्ताव कर रहे हैं। 2011 में शुरू होकर, सीनेटर कार्ल लेविन ने स्टॉक ऑप्शंस एक्ट अधिनियम, 2012 और 2013 में फिर से शुरू किए जाने वाले अधिनियम के लिए अत्यधिक कॉर्पोरेट कटौती समाप्त करने का प्रस्ताव दिया। आयकर व्यय को बुक करने के लिए कंपनियों की आवश्यकता होती है, जो अनुदान की तारीख के अनुसार विकल्प के मुआवजे के उचित मूल्य से अधिक नहीं होगा। उन्होंने एक उदाहरण बताया जहां फेसबुक के सीईओ मार्क जकरबर्ग के पास फेसबुक शेयर पर विकल्प थे जो कि प्रति शेयर 06 रुपये प्रति शेयर पूर्व वित्तीय वर्ष जब फेसबुक का स्टॉक सार्वजनिक हो गया था, स्टॉक 4200 से कम 20 के बीच कारोबार किया गया फिलहाल इस लेखन के रूप में, फेसबुक 27 27 प्रति शेयर पर कारोबार कर रहा है सीनेटर लेविन यह सुझाव दे रहा है कि 27 13 और 06 प्रति शेयर 27 07 फेसबुक एस 2013 टैक्स रिटर्न पर विस्तारित किया जाना चाहिए, फेसबुक को केवल प्रति शेयर 06 खर्च करने में सक्षम होना चाहिए। लेविन प्रस्ताव का प्रचार और विपक्ष। अनुदान के समय केवल उचित मूल्य के लिए फेसबुक जैसी सार्वजनिक कंपनियों को संयुक्त राज्य संघीय सरकार, राज्य सरकारों और स्थानीय सरकारों को कर राजस्व में वृद्धि करनी होगी, इस प्रस्ताव के समर्थकों ने बताया कि उन सार्वजनिक कंपनियों को बड़े पैमाने पर दावा करने में सक्षम नहीं होना चाहिए प्रति शेयर आयकर खर्च GAAP पुस्तक व्यय 06 प्रति शेयर के मुकाबले 27 27 फरक समर्थक राज्य बताते हैं कि यह अगले 10 वर्षों में कर राजस्व में अतिरिक्त 25 अरब का होगा। विपक्ष इस प्रकार हैं: फेसबुक सहित कई तकनीक कंपनियों, स्टॉक विकल्प अनुदान और इक्विटी मुआवजा एक स्टार्ट-अप कंपनी के लिए प्रतिभाशाली कर्मचारियों को लुभाने के लिए एक मार्ग के रूप में परिपक्व कंपनियां अपने प्रतिस्पर्धियों को दोषमुक्त करने से कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए इक्विटी मुआवजे का इस्तेमाल करती हैं और शेयरधारक के हितों के साथ कर्मचारी हितों के साथ संरेखित करते हैं कर कानून में बदलाव के विरोधियों ने यह भी बताया जब कोई कर्मचारी एक गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल करता है, तो वे व्यक्तिगत साधारण आयकरों को उच्चतर भुगतान कर रहे हैं 39 6 व्यायाम की कीमत और कर्मचारी स्टॉक विकल्प के उचित बाजार मूल्य के बीच फैल पर 2013 में भी एक नया 3 9 का अतिरिक्त मेडिकर टैक्स है अगर कोई व्यक्ति संशोधित समायोजित सकल आय मैगी 200,000 से ऊपर है 250,000 विवाहित फाइलिंग के लिए संयुक्त रूप से सामान्य आय जैसे कि गैर-योग्य स्टॉक विकल्प व्यायाम सामाजिक सुरक्षा कर, चिकित्सा कर, और संघीय बेरोजगारी करों के अधीन है, यह कई कर विशेषज्ञों की राय में, सामान्य दोहरे कराधान का एक और रूप होगा, सामान्य लाभांश के कराधान जैसा गैर-योग्य कर्मचारी स्टॉक विकल्प के कराधान पर बहुत बहस है यह आयकर सुधार के समग्र रूपरेखा के भीतर एक महत्वपूर्ण मुद्दा बन गया है कर्मचारी स्टॉक विकल्प कराधान कोई मुद्दा नहीं है जिसे ध्वनि काटने के साथ समझाया जा सकता है विषय को समझाया जाना चाहिए ठीक से इसलिए कि सभी प्रभावित दलों को किसी भी प्रस्ताव के संभावित परिणामों को समझना हालांकि कोर के सुधार पर दोनों तर्कों के गुण हैं कर्मचारी स्टॉक ऑप्शंस के पोटेट टैक्सेशन, एक मापक दृष्टिकोण की जरूरत है ताकि कंपनियां प्रमुख प्रतिभाओं को आकर्षित करने और प्रमुख कर्मचारियों को बनाए रखने में सक्षम होंगी। संबंधित पदों। कोई भी संबंधित पद नहीं मिला। स्टॉक विकल्प का कराधान कर नियोजन गाइड 2016-2017 स्टॉक विकल्प का कराधान। एक प्रोत्साहन रणनीति के रूप में, आप अपने कर्मचारियों को सीमित अवधि के लिए एक निश्चित कीमत पर अपनी कंपनी के शेयरों को प्राप्त करने का अधिकार प्रदान कर सकते हैं, आम तौर पर, शेयर उस समय के मूल्य की तुलना में अधिक मूल्यवान होगा जब कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करते हैं। उदाहरण के लिए, आप अपने प्रमुख कर्मचारियों में से एक को कंपनी में 5 शेयरों में 5 शेयरों के खरीदने के विकल्प के साथ प्रदान करते हैं। यह विकल्प उचित समय पर प्रस्तावित बाजार मूल्य एफएमवी है, जब शेयर की कीमत बढ़ जाती है 10, आपका कर्मचारी 5000 के लिए शेयर खरीदने के अपने विकल्प का इस्तेमाल करता है क्योंकि उनका मौजूदा मूल्य 10,000 है, उसके पास 5,000 का लाभ है। लाभ कैसे लगाया जाता है। विकल्प का प्रयोग करने के आयकर परिणाम विकल्प देने वाली कंपनी एक कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी है, जो उस समय की अवधि है जब कर्मचारी उन्हें अंततः बेचने से पहले शेयरों को रखता है और क्या कर्मचारी निगम के साथ बांह की लंबाई पर काम करता है। अगर कंपनी सीसीपीसी है, तो वहां जब तक कि कर्मचारी शेयरों का निपटारा नहीं करता तब तक किसी भी आयकर के परिणाम नहीं मिलेंगे, बशर्ते कर्मचारी कंपनी के नियंत्रक शेयरधारकों से संबंधित नहीं है, सामान्य तौर पर, विकल्प का उपयोग किए जाने वाले शेयरों के एफएमवी और विकल्प मूल्य के बीच का अंतर अर्थात् हमारे उदाहरण में प्रति शेयर 5 शेयरों के बेचे जाने वाले वर्ष में रोजगार की आय के रूप में कर लगाए जाएंगे यदि कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है तो कर्मचारी, कर योग्य आय से कटौती का दावा कर सकता है, अगर अंतिम बिक्री मूल्य और अंतर के बीच का अंतर का आधा जिस विकल्प पर प्रयोग किया गया था उस दिन शेयरों का एफएमवी को कर योग्य पूंजीगत लाभ या स्वीकार्य पूंजी हानि के रूप में सूचित किया जाएगा। उदाहरण के लिए, 2013 में आपकी कंपनी, एक सीसीपीसी ने तोड़ दिया अपने वरिष्ठ कर्मचारियों में से एक को 2015 में 10 प्रत्येक के लिए कंपनी में 1,000 शेयर खरीदने का विकल्प, यह अनुमान लगाया गया है कि स्टॉक के मूल्य में दोगुनी हो गई है कई कर्मचारियों ने अपने विकल्पों का उपयोग करने का निर्णय लिया 2016 तक, स्टॉक का मूल्य दोगुना हो गया है फिर से प्रति शेयर 40, और कुछ कर्मचारी अपने शेयरों को बेचने का फैसला करते हैं चूंकि कंपनी विकल्प प्रदान की गई थी, उस समय कंपनी सीसीपीसी थी, जब तक कि 2016 में शेयर बेचे जाने तक कोई कर योग्य लाभ नहीं होता है। 50 कटौती संतुष्ट हैं लाभ निम्नानुसार गणना की जाती है। क्या होगा अगर शेयर मूल्य में गिरावट आती है। ऊपर दिए गए संख्यात्मक उदाहरण में, शेयर का मूल्य उस समय के बीच में बढ़ता है जब शेयर का अधिग्रहण किया गया था और वह समय बेचा गया था लेकिन क्या होगा अगर 2016 में बिक्री के समय के शेयर मूल्य में गिरावट आई 10 इस मामले में, कर्मचारी 5000 के शुद्ध आय में शामिल होने और 10,000 पूंजी हानि 5000 स्वीकार्य पूंजी हानि दुर्भाग्य से रिपोर्ट करेगा, जबकि आय में शामिल किए जाने के समान ही पूंजीगत लाभ के रूप में कुल्हाड़ी का इलाज, यह वास्तव में एक पूंजीगत लाभ नहीं है यह रोजगार की आय के रूप में लगाया जाता है, परिणामस्वरूप, 2016 में पूंजीगत हानि का आकलन कर योग्य लाभ से उत्पन्न आय शामिल करने के लिए इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। मुश्किल वित्तीय परिस्थितियों में कोई भी इन नियमों का एक परिणाम यह निर्धारित करने के लिए कि क्या विशेष भुगतान व्यवस्था की जा सकती है, सार्वजनिक CRA कर सेवा कार्यालय से संपर्क करना चाहिए। सार्वजनिक कंपनी स्टॉक ऑप्शंस। नियम अलग हैं, जहां विकल्प प्रदान करने वाला कंपनी सार्वजनिक कंपनी है सामान्य नियम यह है कि कर्मचारी वर्ष में एक कर योग्य रोजगार लाभ की रिपोर्ट करने के लिए विकल्प का प्रयोग किया जाता है यह लाभ उस राशि के बराबर है जिसके द्वारा विकल्प का उपयोग किए जाने वाले समय के शेयरों के एफएमवी शेयरों के लिए दिए गए विकल्प मूल्य से अधिक हो जाते हैं जब कुछ शर्तों की पूर्ति होती है, कटौती कर योग्य लाभ के बराबर की अनुमति दी जाती है। 4 मार्च, 2010 को 4:00 बजे ईएसटी से पहले के विकल्प के लिए, सार्वजनिक कंपनियों के पात्र कर्मचारी कर को स्थगित करने का चुनाव कर सकते थे परिणामी कर योग्य रोजगार लाभ पर 100,000 की वार्षिक निषेध सीमा के अधीन, हालांकि, 4 मार्च 2010 को 4:00 बजे ईएसटी के बाद सार्वजनिक कंपनी के विकल्प अब छूट के लिए पात्र नहीं हैं। कुछ कर्मचारी जो टैक्स डिफेररल चुनाव का फायदा उठाते हैं विकल्प वाली प्रतिभूतियों के मूल्य में गिरावट के परिणामस्वरूप वित्तीय कठिनाइयों का मतलब है कि प्रतिभूतियों का मूल्य अंतर्निहित स्टॉक विकल्प लाभ पर स्थगित कर दायित्व से कम था एक विशेष चुनाव इसलिए उपलब्ध था ताकि स्थगित पर कर देयता स्टॉक विकल्प लाभ विकल्प वाली प्रतिभूतियों के लिए स्वैप की आय से अधिक नहीं होगा क्यूबेक के निवासियों के लिए इस तरह की दो-तिहाई राशि, बशर्ते कि प्रतिभूतियों का निपटारा 2010 और 2015 से पहले किया गया था, और यह कि चुनाव आपकी आय की नियत तारीख से दायर किया गया था स्वभाव के वर्ष के लिए कर रिटर्न।