न्यू - यॉर्क राज्य - कर उपचार स्टॉक में नहीं - विकल्प

कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से अधिकांश प्राप्त करें। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है यदि ठीक से प्रबंधित किया गया है, इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में यह एक लोकप्रिय साधन बन गया है गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को लुभाने दुर्भाग्य से, कुछ अभी भी अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूरा लाभ लेने में असफल हैं स्टॉक विकल्प टैक्सेशन की प्रकृति को समझना और व्यक्तिगत आय पर असर इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद पर्क को अधिकतम करने की कुंजी है। जो एक कर्मचारी स्टॉक है ऑप्शन एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक नियोक्ता द्वारा एक नियोक्ता द्वारा एक सीमित समय के लिए निर्धारित मूल्य पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के लिए जारी किए गए एक अनुबंध है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प जारी किए गए स्टॉक ऑप्शंस के दो व्यापक वर्गीकरण NSO और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ। नॉन-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से भिन्न हैं सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों के विपरीत, आईएसओ कर्मचारियों के लिए सख्ती से आरक्षित हैं, विशेष रूप से कंपनी के अधिकारियों को, दूसरे, गैर-लाभकारी विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे वर्णित विशिष्ट वैधानिक नियमों को पूरा करते हैं इस अनुकूल कर उपचार पर आंतरिक राजस्व संहिता अधिक दी गई है। एनएसओ और आईएसओ योजना एक सामान्य विशेषता को साझा करती हैं जो वे महसूस कर सकते हैं कि इन योजनाओं में लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना चाहिए। गारंट तिथि, समाप्ति , निश्चिंत और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर अनुबंध की आरंभ तिथि पर विकल्पों का पूरा स्वामित्व नहीं दिया जाता है, उन्हें अनुदान की तारीख के रूप में भी जाना जाता है, उन्हें अपने विकल्पों का प्रयोग करते समय निहित कार्यक्रम के रूप में जाना जाने वाला एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना चाहिए निहित करने का कार्यक्रम शुरू होता है जिस दिन उस विकल्प को दिया जाता है और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब कोई कर्मचारी सक्षम हो o शेयरों की एक निश्चित संख्या का प्रयोग करें उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयरों का अधिकार होगा कि कर्मचारी को 1,000 शेयरों में से 200 में से 200 शेयरों का प्रयोग करने का अधिकार दिया गया , एक और 200 शेयर निहित हैं, और इसलिए निहित करने की अनुसूची के बाद एक समाप्ति तिथि के साथ इस तिथि पर, नियोक्ता को अब अपने कर्मचारी को अनुबंध के नियमों के तहत कंपनी के शेयर खरीदने का अधिकार नहीं है। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प दिया जाता है एक विशेष मूल्य पर, जिसे व्यायाम मूल्य कहा जाता है वह प्रति शेयर मूल्य है जो कि किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का प्रयोग करने के लिए भुगतान करना चाहिए व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका उपयोग सौदा तत्व कहा जाता है और कर पर देय कर निर्धारित करने के लिए किया जाता है। अनुबंध सौदा तत्व की गणना कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से विकल्प मूल्य का उपयोग करने की तारीख को घटाकर किया जाता है। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता भी है नियमों का एक सेट है कि मालिक को अपने अनुबंधों पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का कराधान विकल्प के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के लिए एनएसओ। अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। व्यायाम के समय शुरू होता है एक गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों को 25 की एक व्यायाम कीमत पर, बाजार मूल्य अभ्यास के समय शेयर का 50 है अनुबंध पर सौदा तत्व 50 - 25 x 100 2,500 नोट करें कि हम मान रहे हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को ट्रिगर करती है अगर कर्मचारी को बेचने का फैसला व्यायाम से एक वर्ष से कम या कम शेयर, लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और साधारण आयकर दरों पर कर के अधीन होगा यदि कर्मचारी एक वर्ष के बाद शेयर बेचने का निर्णय करता है cise, बिक्री दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में रिपोर्ट की जाएगी और कर कम हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ विशेष कर उपचार प्राप्त करते हैं। अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है। कोई कर योग्य कार्यक्रम व्यायाम पर सूचित किया जाता है, हालांकि, प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी को चालू कर सकता है। बिक्री पर पहली कर योग्य घटना होती है यदि शेयरों का इस्तेमाल करने के तुरंत बाद बेचा जाता है तो सौदा तत्व को सामान्य आय माना जाता है। अनुबंध पर लाभ का इलाज किया जाएगा एक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में यदि निम्नलिखित नियम का सम्मान किया जाता है तो अभ्यास के 12 महीनों के बाद शेयरों को रखना होगा और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक 1 जनवरी 1, 2007 को दिया गया है। 100 निहित कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का प्रयोग करता है क्या वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहेगा, स्टॉक 1 जून 2009 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातों के बावजूद टीआई स्टॉक ऑप्शन रणनीति का मिंग महत्वपूर्ण है, स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य प्रमुख पहलू यह है कि इन उपकरणों का समग्र परिसंपत्ति आवंटन पर सफल होगा, किसी भी निवेश योजना के सफल होने के लिए, परिसंपत्तियों को ठीक से विविधतापूर्ण बनाना होगा किसी कर्मचारी को किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों से सख्त होना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के शेयर को कुल निवेश योजना में 20 का प्रतिनिधित्व करना चाहिए, जबकि आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करना सहज महसूस कर सकते हैं, यह बस विविधता बढ़ाने के लिए सुरक्षित अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए एक वित्तीय और टैक्स विशेषज्ञ से परामर्श करें। बॉटम लाइन संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प एक आकर्षक भुगतान पद्धति हैं कर्मचारियों को एक टुकड़ा देकर कर्मचारियों की भागीदारी में भाग लेने के लिए कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका पाई के व्यवहार में, हालांकि, इन उपकरणों का मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकता है अधिकांश नियोक्ता एस अपने विकल्पों के मालिक और कसरत के कर प्रभाव को नहीं समझते नतीजतन, उन्हें अकाकल सैम द्वारा भारी दंड लगाया जा सकता है और इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे पर अक्सर याद आती है याद रखें कि व्यायाम के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक बेचने से उच्च अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती, तब तक आपको सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका की अधिकतम राशि उधार ले सकती है ऋण की छत दूसरी लिबर्टी बॉण्ड के तहत बनाई गई थी अधिनियम। ब्याज दर जिस पर एक डिपॉजिटरी संस्था फेडरल रिजर्व में एक अन्य डिपॉजिटरी संस्था में रखी गई धनराशि रखती है। किसी दिए गए सुरक्षा या बाजार सूचकांक के लिए रिटर्न के फैलाव के एक सांख्यिकीय उपाय वाष्पशीलता को या तो मापा जा सकता है। एक अमेरिकी कांग्रेस 1 9 33 में बैंकिंग अधिनियम के रूप में, जो वाणिज्यिक बैंकों को निवेश में भाग लेने से रोकता था। नॉनफ़ॉर्म पेरोल खेतों के बाहर किसी भी नौकरी का उल्लेख करता है, जनसंपर्क अमेरिकी परिवारों और गैर-लाभकारी क्षेत्र, यूएस ब्यूरो ऑफ लेबर। भारतीय रुपया के लिए मुद्रा का संक्षिप्त नाम या मुद्रा प्रतीक, भारत की मुद्रा रुपये 1 से बना है। राज्य स्तर पर कोई टैक्स होता है जब एनक्यूएएसओ का प्रयोग होता है। 27 जुलाई, 2001। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों की घोषणा शुभ तिथि, 06 जुलाई 2001 लिंडा से। यह बहु-राज्य नियोक्ताओं के संबंध में है क्या राज्य स्तर पर कोई विशेष कर होता है जब कोई कर्मचारी गैर-योग्य स्टॉक विकल्प का प्रयोग करता है उदाहरण के लिए अगर एक कर्मचारी को न्यू यॉर्क में रहने के दौरान स्टॉक दिया गया या खरीदा गया था, लेकिन यह 3 साल बाद तक नहीं किया गया था और कर्मचारी पेंसिल्वेनिया में रह रहा था, तो न्यूयॉर्क और पेंसिल्वेनिया राज्य के लिए लगाया गया कोई प्रकार का कर डेट बुध, 25 जुलाई 2001. गैर-योग्य स्टॉक विकल्प का प्रयोग राज्य कर रिपोर्टिंग के लिए कर योग्य मजदूरी में होता है। न्यूयॉर्क में दिए गए विकल्पों के लिए नियम विशेष रूप से जटिल हैं, लेकिन वे ज्यादातर राज्यों के लिए मुझे माफी माँगने से बेहतर परिभाषित हैं, लेकिन मैं आपको एक नहीं दे सकता एक पूछे जाने वाले प्रश्न में विवरण क्या आपकी कंपनी की सीपीए फर्म है, जिसके साथ आप संपर्क कर सकते हैं। न्यूयॉर्क में आय में अर्जित मजदूरी के रूप में कुछ आय न्यूयॉर्क पर कर योग्य होगी, पेंसिल्वेनिया में आय भी कर योग्य होगी, जब पेंसिल्वेनिया निवासी द्वारा प्राप्त आय आय पर दो राज्यों पर टैक्स लगाया जाता है, आम तौर पर डबल टैक्स को खत्म करने के लिए एक राज्य टैक्स क्रेडिट उपलब्ध होता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारे स्वतंत्र रिपोर्ट का अनुरोध करें गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के लिए कार्यकारी कर और वित्तीय योजना बंद हैं। कर्मचारी स्टॉक विकल्प का कराधान। ई-कॉमर्स द्वारा संचालित अर्थव्यवस्था में, कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग कई कर्मचारियों के मुआवजे का एक महत्वपूर्ण घटक बन गया है 13 जून 2000 में, ग्रेटेन मोर्गनसन, न्यू यॉर्क टाइम्स ऑन द लिखित लेख में वेब ने रिपोर्ट किया, उदाहरण के लिए, स्टॉक विकल्प प्राप्त करने वाले कर्मचारियों की संख्या अब 1 99 0 के दशक में 1 मिलियन से लगभग 10 मिलियन तक बढ़ गई है। जबकि कई अलग-अलग प्रकार के सेंट ओक ऑप्शंस प्लान, अधिकांश योजनाओं में बहुत ही मूलभूत तत्व शामिल हैं, इनमें कर के दृष्टिकोण से, हालांकि, स्टॉक विकल्प के दो मूलभूत प्रकार हैं - तथाकथित योग्य स्टॉक विकल्प या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ और गैर-सांविधिक या गैर - योग्य विकल्प, कभी-कभी एनएसओ के रूप में संदर्भित किया जाता है। कुछ योजनाओं में दोनों तरह के विकल्प शामिल हो सकते हैं, इन दो विभिन्न प्रकार के विकल्प, आईएसओ और एनएसओएस के लिए लागू कर नियमों के दो अलग-अलग सेट होते हैं, के कराधान की अधिक संक्षिप्त चर्चा के लिए स्टॉक ऑप्शन्स, यहां क्लिक करें। टिपिकल स्टॉक ऑप्शन प्लान। इसके बावजूद यह योजना आईएसओ या एनएसओ है, चाहे वह कर उद्देश्यों के लिए आईएसओ या एनएसओ हो, कई प्लान में इसी तरह की बुनियादी सुविधाएं शामिल होंगी कर्मचारी को कंपनी के स्टॉक को खरीदने के विकल्प दिए जाएंगे ये विकल्प अनुदान आमतौर पर एक अनुसूची या अन्य स्थितियों का सेट, जो कि कर्मचारी को विकल्प का प्रयोग करने की अनुमति देता है अर्थात कंपनी के शेयर को समय-समय पर या अन्य शर्तों के अनुसार खरीदना, आमतौर पर विकल्प कर्मचारी को विकल्प के अनुदान के समय स्टॉक के उचित बाजार मूल्य पर कंपनी के शेयर खरीदने का अधिकार दें, यदि शेयर का मूल्य विकल्प के अनुदान और विकल्प का प्रयोग, कर्मचारी प्रभावी रूप से एक डिस्काउंट पर स्टॉक खरीदने के लिए हो जाता है। यह स्टॉक के लिए महत्वपूर्ण प्रतिबंध लगाने की योजना है, जो कि कर्मचारियों को विकल्प के प्रयोग से हासिल होता है। ये प्रतिबंध कई रूप ले सकते हैं, हालांकि आम प्रतिबंधों में क्षमता की सीमा शामिल हो सकती है या तो एक निर्दिष्ट अवधि के लिए या तो स्टॉक को स्थानांतरित करें, जब तक कर्मचारी कर्मचारी या आवश्यकताओं में रहता है, कर्मचारी को कंपनी के कर्मचारियों की कीमत पर शेयर वापस बेचनी चाहिए, अगर कर्मचारी कंपनी को निर्धारित समय अंतराल से पहले छोड़ देता है। टैक्स प्रयोजनों के लिए, स्टॉक विकल्प योजना कई सवालों को बढ़ाती है उदाहरण के लिए, विकल्प को एक कर योग्य घटना का अनुदान है विकल्प का उपयोग कर योग्य अगर नहीं, लेनदेन कब है कर के अधीन आईएसओ और एनएसओ के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि कर योग्य घटनाओं का समय अलग हो सकता है। स्टॉक विकल्पों के संबंध में अधिक ठोस सेटिंग में डाल देने के लिए, निम्नलिखित चर्चा में एक काल्पनिक स्टॉक प्लान योजना का प्लान योजना की स्थापना एक नवेली इंटरनेट कंपनी द्वारा की जाती है जो व्यापार के लिए क्रय सेवाएं प्रदान करती है योजना कुछ महत्वपूर्ण कर्मचारियों को सही या विकल्प के लिए कंपनी के स्टॉक के 25,000 शेयरों को खरीदने के लिए 1 00 प्रति शेयर की कीमत पर प्रत्येक विकल्प के रूप में , एक आधा आईएसओ स्टॉक होगा और एक साढ़ी एनएसओ स्टॉक होगा जब विकल्प दिया जाता है, बिगडील का शेयर 1 00 शेयर के बराबर है इस विकल्प को प्राप्त करने वाले कर्मचारी प्रत्येक के करीब 5,000 के संबंध में विकल्प का उपयोग करने के हकदार हैं सेवा का वर्ष इस प्रकार, पहले वर्ष के बाद, कर्मचारी प्रति शेयर 1 00 प्रति शेयर पर दूसरे वर्ष की सेवा के बाद, एक अतिरिक्त 5,000, और प्रत्येक अतिरिक्त वर्ष के बाद तक च के लिए विकल्प तक 25,000 शेयरों का निस्संदेह। व्यायाम के बाद, बिगडील की योजना के माध्यम से हासिल किया गया स्टॉक कुछ स्पष्ट सीमाओं और प्रतिबंधों के अधीन है, जिसमें स्टॉक को स्थानांतरित करने के अधिकार पर व्यापक सीमाएं और विकल्प पर शेयरों का हिस्सा लेने के लिए कंपनी का अधिकार शामिल है व्यायाम मूल्य यदि कर्मचारी बिगडील को योजना के प्रावधानों के तहत छोड़ देता है, तो विकल्प का उपयोग करने के बाद, 25 शेयर निहित हो जाते हैं यानी प्रत्येक वर्ष की सेवा के बाद एक कर्मचारी के रूप में इस उद्देश्य के लिए, निहित निहित अर्थ स्टॉक अब प्रतिबंधों के अधीन नहीं है। ऊपर बताए गए अनुसार, कर के प्रयोजनों के लिए मूल रूप से दो प्रकार के स्टॉक विकल्प हैं - आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्प एनएसओ एस प्रत्येक प्रकार के टैक्स नियमों का अपना सेट है आईएसओ के लिए बुनियादी उपचार आईआरसी 421 द्वारा शासित, जबकि गैर-सांविधिक विकल्प आईआरसी 83 द्वारा नियंत्रित होते हैं क्योंकि गैर-सांविधिक विकल्प नियम डिफ़ॉल्ट हैं, इन नियमों पर चर्चा करके यह सुविधाजनक है। गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प। वह गैर-सांविधिक या गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का कर उपचार आईआरसी 83 के तहत नियमों के अनुसार नियंत्रित होता है, जो आम तौर पर सेवाओं के बदले संपत्ति की प्राप्ति के लिए 83 ए के तहत लागू होता है, कर योग्य घटनाएं तब होती हैं जब अप्रतिबंधित संपत्ति के अधिकार निहित हों या जब संपत्ति खंड के आनंद पर प्रतिबंध धारा 83 ए 1 वास्तव में कहता है कि सेवाओं के लिए प्राप्त संपत्ति का निष्पक्ष बाजार मूल्य पहली बार मान्यता प्राप्त होना चाहिए, इस तरह की संपत्ति में लाभकारी हित वाले व्यक्ति के अधिकार स्थानांतरण योग्य या जब्ती के एक पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है, जो भी पहले हो, इस प्रकार, संपत्ति की प्राप्ति, चाहे स्टॉक विकल्प, स्टॉक, या अन्य संपत्ति, यदि स्थानांतरण पर पर्याप्त प्रतिबंध हैं और यह एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन है तो वह कर योग्य नहीं है जब्त की। स्टॉक विकल्प जारी करने के लिए 83 का आवेदन मुख्य रूप से आईआरसी 83 ई 3 और विनियम के तहत 1 83-7 के नियमों के अनुसार शासित होता है, स्टॉक का अनुदान कथन कभी भी कर योग्य घटना नहीं हो सकता है भले ही 83 की अन्य आवश्यकताओं को लागू नहीं किया जायेगा जब तक कि विकल्प आसानी से अनिर्धारित उचित बाजार मूल्य नहीं होता है यदि विकल्प के पास आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य होता है, तो, विनियम राज्य के रूप में, वह व्यक्ति इस तरह की सेवाओं को ऐसे अनुदानों पर समय पर और 83 की धारा 83 के तहत निर्धारित राशि में मुआवजा का एहसास होता है। उस घटना में, विकल्प के निष्पक्ष बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य या अन्य विचार के भुगतान के बीच अंतर होगा सामान्य आय के रूप में कर योग्य होगा और आईडी को रोकना होगा। दूसरी तरफ, यदि विकल्प में आसानी से सुलझने योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है तो विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना नहीं है, और टैक्स परिणामों के निर्धारण को स्थगित कर दिया जाता है कम से कम जब तक विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है, भले ही इस तरह के विकल्प का निष्पक्ष बाजार मूल्य संभवतः इस समय से पहले ठीक हो सकता है, रेग 1 83-7 ए दूसरे शब्दों में, यदि टी वह विकल्प प्रदान करने योग्य नहीं है, तो विकल्प का उपयोग 83 के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के रूप में माना जाएगा। जाहिर है, शेयर विकल्पों के लिए 83 आवेदन करने में महत्वपूर्ण कारक है आसानी से अनिश्चित उचित बाजार मूल्य की अवधारणा नोट यह शेयर के विकल्प का मूल्य नहीं है, जो कि महत्वपूर्ण है चाहे एक विकल्प के पास अपेक्षाकृत सुलझनीय निष्पक्ष बाजार मूल्य है जो 1 1 83-7 बी के तहत निर्धारित किया जाता है, बुनियादी शर्तों में, जब तक कि स्टॉक से अलग के रूप में विकल्प का व्यापार एक पर नहीं होता है स्थापित बाजार, एक विकल्प को आमतौर पर आसानी से सुलझनीय उचित बाजार मूल्य के रूप में नहीं माना जाएगा Regs 1 83-7 b 1 एक संभावना है, रेग 1 83-7 बी 2 के तहत, यह कि कुछ विकल्पों को एक विनिमय पर कारोबार नहीं किया जा सकता है एक स्पष्ट रूप से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य होने के नाते, लेकिन यह नियम अपेक्षाकृत असामान्य परिस्थितियों को छोड़कर लागू नहीं होगा। ऐसे में, विकल्प के मामले में, जो स्वयं नियमित रूप से कारोबार नहीं करते हैं, विकल्प का अनुदान नहीं होगा कर योग्य और कर परिणामों को कम से कम तब तक स्थगित कर दिया जाएगा जब तक कि विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है, जबकि व्यायाम के समय निर्धारित कर योग्य आय को रोकते हुए सामान्य आय के रूप में माना जाएगा, इसके मूल्य में कोई अतिरिक्त प्रशंसा विकल्प के कर योग्य व्यायाम के बाद शेयर पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं, यदि पूंजीगत लाभ धारण आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है। उदाहरण के लिए, इस स्थिति में, मान लें कि स्टॉक खरीदने के विकल्प 1 00 शेयर की कीमत पर उपयोग किए जाते हैं यदि, व्यायाम के समय, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 2 50 रुपये प्रति शेयर है, फिर 1 50 रुपये प्रति शेयर शेयर के उचित बाजार मूल्य और व्यायाम की कीमत के बीच का अंतर मुआवजा आय के रूप में माना जाएगा यदि स्टॉक अधिक से अधिक के लिए आयोजित किया जाता है एक साल और बाद में 4 00 प्रति शेयर के लिए बेच दिया जाता है, अतिरिक्त 1 50 प्रति शेयर प्रशंसा के लिए पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। पूर्वगामी विश्लेषण ने यह माना है कि अभ्यास के माध्यम से हासिल स्टॉक ई का विकल्प अन्यथा अप्रतिबंधित संपत्ति है - यानी यह कि शेयर स्वतंत्र रूप से हस्तांतरणीय है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है, यहां बिगडील के मामले में, स्टॉक की हस्तांतरणीयता पर प्रतिबंध हैं और पुनर्खरीद का अधिकार है शेयर स्टॉक बनने तक स्टॉक बन जाता है नोट, स्टॉक ऑप्शन प्लान की शर्तों के अलावा, संघीय या राज्य कानून स्टॉक के हस्तांतरण पर अन्य सीमाएं डाल सकता है, जैसे कि फेडरल सिक्योरिटीज एक्सचेंज अधिनियम के 16 द्वारा लगाए गए कुछ लघु स्विंग मुनाफे पर प्रतिबंध 1 9 34 का आईआरसी 83 सी देखें 3. इस उदाहरण में, पुनर्खरीद का अधिकार प्रभावी रूप से कर्मचारी को किसी भी अविश्वसनीय शेयरों को फिर से बेचना पड़ता है, कर्मचारी की सेवा की समाप्ति की स्थिति में कर्मचारियों की अदायगी की कीमत 1 9 83 सी, इस पुनर्खरीद का अधिकार शायद जब्त का एक बड़ा खतरा होगा। क्योंकि पुनर्खरीद अधिकार के अस्तित्व की वजह से और एक्सई के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण पर सामान्य प्रतिबंध विकल्पों में से रसीद, 83 संभावना तब तक लागू नहीं होती जब तक कि प्रतिबंधों की अवधि समाप्त हो गई और स्टॉक निहित हो गया - यानी अब पुनर्खरीद का अधिकार नहीं रह गया, दूसरे शब्दों में, हस्तांतरण की सीमाओं और एक महत्वपूर्ण जोखिम की उपस्थिति के कारण जब्ती, विकल्प का प्रयोग और प्रतिबंधित स्टॉक के अधिग्रहण से 83 के तहत आय की मान्यता नहीं होगी 83 सी 3 की शर्तों के तहत, यह अक्सर बिल्कुल स्पष्ट नहीं हो सकता है जब यह प्रतिबंध समाप्त हो जाता है, जिससे यह स्पष्ट करना मुश्किल हो जाता है कि जब आय मान्यता 83 के तहत आती है। यह भी याद रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ परिस्थितियों में, स्टॉक ट्रांसफर और निहित आवश्यकताओं पर प्रतिबंधों को किसी कंपनी द्वारा माफ कर दिया जा सकता है। यह सभी बकाया शेयरों के लिए 83 के अंतर्गत आय मान्यता का कारण बन सकता है जो प्रतिबंधों के अधीन थे। उसी समय, हालांकि, अन्य, गैर-अनुबंध संबंधी प्रतिबंध, जैसे प्रतिभूति कानून प्रावधान, शेयरधारक को स्टॉक बेचने से प्रभावी ढंग से रोक सकते हैं। स्टॉक के स्वामित्व और निषेध पर प्रतिबंध के कारण 83 के तहत आय की देरी हो सकती है, आईआरसी 83 बी के तहत चुनाव करना संभव है, जब विकल्प का प्रयोग किया जाता है तो आय की पहचान की जा सकती है। इस तरह के चुनाव करने का एक संभावित फायदा होता है पूंजीगत लाभ उपचार के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए और उस अवधि में पूंजीगत लाभ के चलने की शुरुआत करने के बाद सभी प्रशंसा, जो अन्यथा प्रतिबंधों की अवधि समाप्त होने तक और शेयर पूरी तरह निहित हो जाएंगे। 83 बी के तहत एक चुनाव में कर्मचारी को चुनाव संपत्ति के उचित बाजार मूल्य और प्रारंभिक रसीद के समय मुआवजा आय के रूप में भुगतान की गई राशि के बीच अंतर को पहचानते हैं, भले ही 83 के तहत आय की मान्यता अन्यथा विलम्ब हो जाएगी देखें रेग 1 83-2 परिस्थितियों में जहां सटीक समय प्रतिबंधों की समाप्ति अनिश्चित है, 83 बी के तहत एक चुनाव भी ऐसी अनिश्चितता को दूर करने के लिए काम कर सकता है। 83 बी चुनाव के संचालन को स्पष्ट करने के लिए n, चलो एक उदाहरण पर विचार करें पिछले उदाहरण की तरह, मान लीजिए कि विकल्प व्यायाम मूल्य 1 00 प्रति शेयर है और व्यायाम के समय, शेयर का उचित बाजार मूल्य 2 50 आगे मान लीजिए कि पर प्रतिबंधों के कारण शेयर, सभी अनक्वित शेयरों को हस्तांतरणीयता पर सीमा के अधीन माना जाता है और जब्ती का एक बड़ा खतरा अर्थात् पुनर्खरीद अधिकार के तहत योजना के निहित अनुसूची के तहत सेवा के पहले वर्ष के निहित शेयरों में से 25, उसी निहित कार्यक्रम को ग्रहण करें और, इस निषेध के समय, शेयर का उचित बाजार मूल्य 3 00 प्रति शेयर था। 83 ब चुनावों की अनुपस्थिति में, प्रतिबंधों के कारण विकल्पों के अभ्यास के समय कोई आय मान्यता नहीं होगी, लेकिन जब शेयर निहित, तो निवेदक के समय शेयर के मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर आय मान्यता होगी - 3 00 एक शेयर - और व्यायाम मूल्य - 1 00 एक शेयर इसका मतलब यह है कि 2 00 शेयर सामान्य होगा, सह मुआवजा आय, उस बिंदु के बाद अतिरिक्त प्रशंसा पूंजीगत लाभ के इलाज के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है, यदि स्टॉक को अपेक्षित रखरखाव अवधि के लिए रखा गया था, उस बिंदु से आगे निकल गया। दूसरी ओर, यदि 83 बी का चुनाव अभ्यास के समय किया गया था, तो वहां उस समय के स्टॉक के मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर आम आय मान्यता होगी और एक शेयर का मूल्य 1 00 होगा, जिसके परिणामस्वरूप 1 50 आम, मुआवजे की आय का हिस्सा होगा मान लीजिए कि यह शेयर बाद में था 4 00 एक शेयर के लिए बेच दिया गया, अतिरिक्त 2 50 प्रशंसा का एक हिस्सा पूंजी लाभ होगा, यह मानते हुए कि अपेक्षित धारण अवधि आवश्यकताओं को संतुष्ट किया गया, विकल्प के प्रयोग से मापा गया। एक 83 बी चुनाव आम तौर पर रद्द नहीं किया जा सकता इसका मतलब यह है कि यदि एक 83 बी चुनाव किया जाता है और संपत्ति बाद में मूल्य में गिरावट आती है, चुनाव का असर अनावश्यक रूप से आम आय की मान्यता में तेजी लाने वाला होगा। प्रोत्साहन स्टॉक ओप गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्पों की तुलना में, कर्मचारियों के लिए आईएसओ की दो महत्वपूर्ण संभावित लाभ हैं, सबसे पहले, 421 के तहत, एक सामान्य नियम के रूप में, आईएसओ विकल्प का प्रयोग आय या लाभ की कोई मान्यता नहीं देता, भले ही शेयर अगर अप्रतिबंधित दूसरा है, यदि स्टॉक को व्यायाम की तिथि के बाद कम से कम एक वर्ष या विकल्प की पेशकश की गई तिथि से दो वर्ष तक रखा जाता है, जो भी बाद में हो, स्टॉक की बिक्री पर सभी लाभ, जब आयकर के लिए मान्यता प्राप्त हो प्रयोजनों, आम आय के बजाय पूंजीगत लाभ होगा, यदि आईएसओ शेयर उस होल्डिंग अवधि की समाप्ति से पहले निपटारा है, तो आय आम आय है आईएससी योजना के लिए बुनियादी आवश्यकताओं को आईआरसी 422 में निर्धारित किया जाता है एक आईएसओ योजना 422 की आवश्यकताओं के अतिरिक्त प्रावधानों और सीमाएं होती हैं, जब तक कि वे कोड आवश्यकताओं के अनुरूप हों.इस प्रकार, आईएसओ और गैर-वैधानिक विकल्पों के बीच दो महत्वपूर्ण अंतर हैं, पहला आईएसओ नियमों के तहत विकल्प का कोई विकल्प कम से कम नियमित आयकर उद्देश्यों के लिए 83 की आवश्यकताओं के बिना एक कर योग्य इवेंट नहीं है, लेकिन इस लाभ को एएमटी नियमों द्वारा कुछ हद तक कम किया गया है, इसके विपरीत, इसके तहत, 83 के तहत, विकल्प का प्रयोग किया जाएगा एक कर योग्य घटना, जब तक कि शेयर अधिग्रहण योग्य नहीं है और जब्ती के एक बड़ा जोखिम के अधीन नहीं है द्वितीय, यदि आईएसओ होल्डिंग अवधि की आवश्यकता पूरी हो जाती है, तो सभी लाभ पूंजी लाभ उपचार के लिए योग्य होंगे दूसरा, आईएसओ के संबंध में सभी लाभ अगर पूंजीगत लाभ हो, तो आईएसओ होल्डिंग की आवश्यकता पूरी हो जाती है। जबकि आईएसओ का प्रयोग नियमित कर प्रणाली के तहत किसी भी कर योग्य घटना का कारण नहीं है, इसका वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी सिस्टम के तहत आईआरसी 56 बी 3 के तहत अनुकूल है, अनुकूल है 421 और 422 द्वारा प्रदान किए गए कर उपचार, एएमटी प्रयोजनों के लिए प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के प्रयोग के अनुसार हासिल किए गए स्टॉक के हस्तांतरण पर लागू नहीं होंगे, एएमटी प्रयोजनों के लिए कर उपचार, बड़े पैमाने पर नियंत्रित होता है 83 के नियमों के अनुसार, जैसा कि 83 के तहत ऊपर चर्चा की गई है, स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर कर योग्य आय के रूप में माना जाएगा, जब कर्मचारी के अधिकारों का अधिकार पूरी तरह निहित हो जाएगा और इसके अधीन नहीं होगा जब्त करने का खतरा यह प्रसार एएमटी समायोजन के रूप में माना जाता है। इस एएमटी समायोजन का प्रभाव विकल्प का उपयोग करने पर करदाता को एएमटी कर योग्य आय को पहचानने का कारण होता है, जब शेयर का अधिग्रहण काफी हद तक अप्रतिबंधित होता है या न ही पर्याप्त जोखिम के अधीन होता है जब्त की इस उदाहरण में, जैसा कि ऊपर बताया गया है कि 83 नियमों के तहत, विकल्प के उपयोग से प्राप्त स्टॉक सीमित है और जब्ती के एक बड़ा जोखिम के अधीन है, तब तक एएमटी समायोजन तब तक नहीं होना चाहिए जब तक कि शेयर निहित नहीं हो जाता और प्रतिबंधों की कमी, क्योंकि एएमटी प्रयोजनों के लिए, विकल्प 83 के नियमों के द्वारा नियंत्रित होता है। जब भी एएमटी समायोजन उत्पन्न होता है, इसके कई प्रभाव पहले, एएमटी समायोजन - उचित बाजार मूल्य और विकल्प मूल्य के बीच का प्रसार - एएमटी के अधीन हो सकता है, और उस राशि पर एएमटी कर का भुगतान किया जा सकता है, भले ही यह शेयर कई सालों से हो सकता है या अंततः हानि पर बेचा जा सकता है इसके अलावा, एएमटी प्रयोजनों के लिए स्टॉक में आधार केवल, एएमटी समायोजन के उभरने की तिथि के अनुसार उचित बाजार मूल्य में आईआरसी 56 बी 3 देखें इस आधार पर समायोजन के कारण, जब शेयर वास्तव में बेचा जाता है, तो कोई एएमटी नहीं होगा एएमटी टैक्स के अधीन पहले फैले प्रसार की सीमा तक लाभ उठाना। क्योंकि एएमटी और नियमित कर उद्देश्यों के लिए स्टॉक में आधार अलग होगा, स्टॉक की बाद की बिक्री नियमित कर उद्देश्यों के लिए लाभ या हानि उत्पन्न करेगी, भले ही यह एएमटी प्रयोजनों के लिए कोई फायदा नहीं उत्पन्न करता है चूंकि बिक्री पर लाभ, नियमित कर के प्रयोजनों के लिए निर्धारित होता है, इसमें एएमटी कर योग्य आय में पहले शामिल फैल शामिल होगा, एएमटी क्रेडिट को छोड़कर, दोहरे कराधान का खतरा होता है , के रूप में निर्धारित संयुक्त राष्ट्र डीआर आईआरसी 53 सिद्धांत में, व्यायाम के वर्ष में एएमटी का भुगतान एक क्रेडिट बनाता है, जिसके बाद वह वर्ष में नियमित रूप से कर को कम कर देता है, क्योंकि वह स्टॉक वास्तव में बेचा जाता है, उसी वर्ष से, अन्य सभी कारकों को नकारते हुए नियमित कर योग्य आय अधिक होगी स्टॉक आधार में मतभेदों के कारण, एएमटी कर योग्य आय की तुलना में। यह बहुत ही सरल रूप में सिद्धांत है, कम से कम, सिद्धांत रूप में, हालांकि, उस सीमा तक, जहां तक ​​डबल कराधान का एक बड़ा खतरा होगा, उस पर निर्भर होता है एएमटी क्रेडिट की जटिल गणना और संचालन, इस लेख की गुंजाइश से परे एक पूर्ण चर्चा है, वर्तमान प्रयोजनों के लिए, एक संक्षिप्त अवलोकन पर्याप्त होगा.जब कोई करदाता किसी भी कर योग्य वर्ष में एएमटी दायित्व के अधीन होता है, समायोजित शुद्ध एएमटी उस वर्ष में भुगतान भविष्य के वर्षों में अपने नियमित कर दायित्व के खिलाफ एक ऋण के रूप में उपलब्ध है हालांकि, यह क्रेडिट, किसी भी वर्ष में अस्थायी एएमटी के नीचे नियमित कर को कम नहीं करेगा, इस प्रकार, क्रेडिट बनाया जाने के बाद, यह केवल बाद के वर्षों में उपयोग किया जाता है जिसमें एएमटी कर नियमित कर से कम है उदाहरण के लिए, आईएसओ के प्रयोग पर दिए गए एएमटी से उत्पन्न ऋण, सिद्धांत रूप में, पहले वर्ष में उपयोग किया जा सकता है जिसमें एएमटी कर कम है निश्चित रूप से, अंतर के कारण क्या हुआ, यह नियमित रूप से कर की तुलना में भी होता है। निश्चित तौर पर, बातचीत भी संभव है - अर्थात्, जिस वर्ष में स्टॉक बेच दिया जाता है, अन्य एएमटी समायोजन जो पूर्व आईएसओ से संबंधित नहीं है, उस वर्ष के लिए एएमटी कर का कारण हो सकता है नियमित टैक्स से समान या बड़ा होना ताकि क्रेडिट उस वर्ष में उपलब्ध न हो लेकिन अनिश्चित काल तक जारी रहेगा उदाहरण के लिए, एक साल में आईएसओ स्टॉक बेच दिया जाता है, अतिरिक्त आईएसओ अभ्यास या अन्य असंबंधित एएमटी समायोजन एएमटी टैक्स नियमित कर से अधिक होने वाला है और इस तरह से पहले वर्ष के एएमटी क्रेडिट का इस्तेमाल करना रोकता है वास्तविकता में, कभी-कभी एएमटी क्रेडिट का लाभ उठाने में सक्षम होने के लिए कभी-कभी बहुत सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है, इसके अलावा कांग्रेस ने कई dif एएमटी से अधिक राहत प्रदान करने के लिए प्रस्तावित प्रस्ताव, लेकिन एएमटी में किसी भी बदलाव की संभावनाएं अनिश्चितता से सबसे अच्छी हैं। ऐसी परिस्थितियों में जैसे बिगडील एस, जहां विकल्प के तहत हासिल स्टॉक हस्तांतरणीय नहीं है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन है - यानी प्रतिबंध है कि 83 के तहत प्रतिबंध की चूक तक आय देरी की मान्यता का कारण होगा, आईएसओ उपचार के फायदे उन स्थितियों की तुलना में अधिक सीमित हैं जहां स्टॉक का अधिग्रहण जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन नहीं है यदि प्रतिबंधों के कारण, गैर-सांविधिक विकल्प स्टॉक पर आय मान्यता में 83 के तहत देरी हो रही है, आईएसओ और गैर-वैधानिक विकल्पों के बीच पहला अंतर - आईएसओ के प्रयोग पर आय मान्यता की कमी - ऐसी परिस्थितियों में सबसे महत्वपूर्ण लाभ हो सकता है आईएसओ विकल्प का यह है कि सभी लाभ पूंजीगत लाभ होगा, यदि अपेक्षित रखरखाव अवधि पूरी हो जाती है, लेकिन एएमटी विचार इस लाभ के मूल्य को कम कर सकते हैं वास्तविक कर ऐसी परिस्थितियों में आईएसओ उपचार से होने वाली बचत भविष्य में भविष्यवाणी करना मुश्किल हो सकती है क्योंकि वे शेयर के बाजार मूल्य, एक व्यक्ति की कर स्थिति और अन्य एएमटी समायोजन इवेंट से संबंधित अनजान और अप्रत्याशित चर पर निर्भर करते हैं। व्यक्ति को प्रभावित करते हैं। जबकि दो विभिन्न प्रकार के शेयर विकल्प के नियम भिन्न होते हैं, दोनों आईएसओ और गैर-योग्य विकल्प दोनों कर्मचारियों को कन्वर्ट करने का मौका देते हैं जो कि अन्यथा सामान्य होगा, पूंजीगत लाभ में आय मुआवजे मौजूदा पूंजीगत लाभ दर को देखते हुए, लाभ महत्वपूर्ण हो सकता है इस लाभ का पूरा लाभ लेना, हालांकि, दोनों व्यायाम और स्टॉक की अगली बिक्री के समय सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता हो सकती है सावधान एएमटी योजना आवश्यक है। यदि आप कर पेशेवर हैं और अधिक जानकारी चाहते हैं इस न्यूजलेटर या किसी भी अन्य कर और व्यवसाय के मामले में शामिल विषयों, कृपया 800-553-6613 पर कर व्यवसाय पेशेवरों, ई-मेल पर कॉल करें, ई-माई हम पर या हमारी वेब साइट पर जाएँ। व्यापार कानून और कर संबंधी सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के लिए, न्यूलैंड एसोसिएट्स की लॉ फर्म को 703 330-0000 पर कॉल करें। यदि आप इस न्यूजलेटर को पढ़ रहे हैं लेकिन हमारी मेलिंग सूची में नहीं हैं, और हो सकता है, कृपया 800 553-6613 पर हमसे संपर्क करें। जबकि सटीक रूप से डिजाइन किया गया है, यह प्रकाशन कानूनी, लेखांकन, या अन्य पेशेवर सेवाओं का प्रतिनिधित्व करने या ऐसी सेवाओं के लिए विकल्प के रूप में सेवा करने के लिए अभिप्रेत नहीं है। या कर व्यवसाय अंतर्दृष्टि में निहित 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